Actividades económicas relacionadas con servicios afectas al pago de IVA desde enero 2023

La Ley 21.420, modificó la definición del hecho gravado básico “servicio” a: "la acción o prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe un interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de remuneración”, eliminando de esta definición la referencia a las actividades comprendidas en los N°s. 3 y 4, del artículo 20, de la Ley sobre Impuesto a la Renta desde el 1° de enero del 2023.

Las nuevas normas entrarán en vigencia a contar del 1° de enero del año 2023 y, por lo tanto, se aplicarán a los servicios “prestados” a partir de dicha fecha.

Además, cabe precisar que estas modificaciones no se aplicarán respecto de servicios comprendidos en licitaciones del Estado y compras públicas que hayan sido adjudicadas o contratadas con anterioridad al 1° de enero de 2023, según art. 8° transitorio de la Ley N° 21.420.

Se debe tener presente que, en el caso de los servicios el IVA se devenga en la fecha de emisión de la factura o boleta o cuando la remuneración se percibe o se pone, en cualquier forma, a disposición del prestador del servicio, de acuerdo con el artículo 9º de la Ley sobre Impuesto a las ventas y servicios (LIVS).

Actividades Económicas

Nueva Clasificación / Afecto

Código	Descripción	Afecto a IVA desde 1 de enero
360000	Captación, tratamiento y distribución de agua	Sí
452001	Servicio de lavado de vehículos automotores	Sí
452002	Mantenimiento y reparación de vehículos automotores	Sí
454003	Mantenimiento y reparación de motocicletas	Sí
522910	Agencias de aduanas	Sí
522920	Agencias de naves	Sí
522990	Otras actividades de apoyo al transporte n.c.p.	Sí
531000	Actividades postales	Sí
532000	Actividades de mensajería	Sí
591100	Actividades de producción de películas cinematográficas, videos y programas de televisión	Sí
591200	Actividades de postproducción de películas cinematográficas, videos y programas de televisión	Sí
620200	Actividades de consultoría de informática y de gestión de instalaciones informáticas	Sí
620900	Otras actividades de tecnología de la información y de servicios informáticos	Sí
631100	Procesamiento de datos, hospedaje y actividades conexas	Sí
631200	Portales web	Sí
642000	Actividades de sociedades de cartera	Sí
643000	Fondos y sociedades de inversión y entidades financieras similares	Sí
661903	Empresas de asesoría y consultoría en inversión financiera; sociedades de apoyo al giro	Sí
662200	Actividades de agentes y corredores de seguros	Sí
712009	Otros servicios de ensayos y análisis técnicos (excepto actividades de plantas de revisión técnica)	Sí
721000	Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería	Sí
722000	Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades	Sí
749001	Asesoría y gestión en la compra o venta de pequeñas y medianas empresas	Sí
750001	Actividades de clínicas veterinarias	Sí
774000	Arrendamiento de propiedad intelectual y similares, excepto obras protegidas por derechos de autor	Sí
799000	Otros servicios de reservas y actividades conexas (incluye venta de entradas para teatro, y otros)	Sí

801001	Servicios de seguridad privada prestados por empresas	Sí
802000	Actividades de servicios de sistemas de seguridad (incluye servicios de cerrajería)	Sí
812901	Desratización, desinfección y exterminio de plagas no agrícolas	Sí
823000	Organización de convenciones y exposiciones comerciales	Sí
829110	Actividades de agencias de cobro	Sí
829120	Actividades de agencias de calificación crediticia	Sí
841100	Actividades de la administración pública en general	Sí
841200	Regulación de las actividades de organismos que prestan servicios sanitarios, educativos, culturales	Sí
841300	Regulación y facilitación de la actividad económica	Sí
869010	Actividades de laboratorios clínicos y bancos de sangre	Sí
872000	Actividades de atención en instituciones para personas con discapacidad mental y toxicómanos	Sí
873000	Actividades de atención en instituciones para personas de edad y personas con discapacidad física	Sí
879000	Otras actividades de atención en instituciones	Sí
881000	Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas de edad y personas con discapacidad	Sí
889000	Otras actividades de asistencia social sin alojamiento	Sí
900001	Servicios de producción de obras de teatro, conciertos, espectáculos de danza, otras prod. escénicas	Sí
910100	Actividades de bibliotecas y archivos	Sí
910200	Actividades de museos, gestión de lugares y edificios históricos	Sí
910300	Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas naturales	Sí
931109	Gestión de otras instalaciones deportivas n.c.p.	Sí
931901	Promoción y organización de competencias deportivas	Sí
931909	Otras actividades deportivas n.c.p.	Sí
941100	Actividades de asociaciones empresariales y de empleadores	Sí
941200	Actividades de asociaciones profesionales	Sí
942000	Actividades de sindicatos	Sí
949100	Actividades de organizaciones religiosas	Sí
949200	Actividades de organizaciones políticas	Sí
949901	Actividades de centros de madres	Sí
949902	Actividades de clubes sociales	Sí
949903	Fundaciones y corporaciones; asociaciones que promueven actividades culturales o recreativas	Sí
949904	Consejo de administración de edificios y condominios	Sí *
949909	Actividades de otras asociaciones n.c.p.	Sí
952200	Reparación de aparatos de uso doméstico, equipo doméstico y de jardinería	Sí
952300	Reparación de calzado y de artículos de cuero	Sí
952400	Reparación de muebles y accesorios domésticos	Sí
952900	Reparación de otros efectos personales y enseres domésticos	Sí

* Afecta o no afecta a IVA, según características del
contribuyente.

Actividades Económicas

Nueva Clasificación / Exento

Código	Descripción	Exento a IVA desde 1 de enero
601000	Transmisiones de radio	Exento
602000	Programación y transmisiones de televisión	Exento
639100	Actividades de agencias de noticias	Exento
862021	Centros médicos privados (establecimientos de atención ambulatoria)	Exento
862022	Centros de atención odontológica privados (establecimientos de atención ambulatoria)	Exento
871000	Actividades de atención de enfermería en instituciones	Exento
949904	Consejo de administración de edificios y condominios	Exento *

* Afecta o no afecta a IVA, según características del
contribuyente.

Revisar todos los códigos de actividad económica aquí

Fuente:

https://www.sii.cl/destacados/iva_prestacion_servicios/

Normativas relacionadas:

Resolución N° 115 del 30 de noviembre de 2022
Circular N° 50 del 27 de octubre de 2022

aletelier Normativas Tributarias

29 de marzo de 2022

Operación Renta

Operación Renta 2022

La operación renta comienza en marzo de cada año y su finalidad es que tanto empresas y personas naturales cumplan sus obligaciones tributarias. La Declaración Anual de Impuesto a la Renta también involucra la preparación y envío de Declaraciones Juradas, entre otros procedimientos contables.

Recordemos que con los cambios realizados por la reforma tributaria Ley N° 21.210, la gran mayoría de las empresas fueron asignadas automáticamente al sistema de tributación Pro-pyme, el cual se descompone del sistema 14 D 3 y sistema 14 D 8, ambos regímenes tienen sus pros y contras.

Si tienes inquietudes, te invitamos a que nos contactes, para ofrecerte una asesoría personalizada y que tengas la seguridad sobre la correcta realización de los diversos aspectos tributarios que puedan afectar tu emprendimiento a la hora de enfrentar la operación de renta del año tributario 2021:

Evaluación régimen tributario asignado por el SII. Ver si el régimen elegido cumple con las expectativas de la empresa.
Preparación de Contabilidad, Flujo de Caja y Balances Tributarios.
Elaboración de Registros Obligatorios para presentarlos al Servicio de Impuestos Internos, tales como: Renta líquida imponible, Registros Empresariales, Declaraciones Juradas, Formularios 29, Formularios 22 y otros registros que la empresa necesite.
Apoyo a empresas que no han contado con la información adecuada para confecciones sus registros contables o aquellas empresas que no han tenido la oportunidad de contar con contadores.
Información oportuna, ordenada y fácil de comprensión para los dueños de la empresa.
Entre otras asesorías.

Le invitamos a asesorarse e informarse adecuadamente. Una buena base consolida el éxito de su empresa.

aletelier Normativas Tributarias

21 de julio de 2020

Un poco sobre la nueva Ley 21.210

¿Sabe en qué régimen tributario se encuentra su Pyme?

Como muchos sabrán, desde el 01/01/2020 entró en vigencia la nueva ley 21.210 sobre Modernización Tributaria, en donde se incorpora cambios a los regímenes que antiguamente conocíamos como 14A (atribución) y 14B (régimen semi integrado), por los nuevos regímenes 14A (Régimen Tributario General Único), 14D N°3 (Pro-Pyme) y 14D N°8 (Transparencia).

Con la publicación de la ley, el SII ya realizó el cambio de manera automática, considerando las características de cada empresa y los requisitos para acceder a cada régimen. Sin embrago, el plazo para que usted decida definitivamente el régimen para su empresa, es hasta el 30 de septiembre del presente año, además de las fechas habituales para cambio cumpliendo ciertos requisitos (entre enero-abril de cada año).

Algunas de las Principales características de estos nuevos regímenes son las siguientes:

Características	Régimen Tributario General Único (14A)	Régimen Pro-Pyme (14D N°3)	Régimen Transparencia (14D N°8)
Tributación Empresa	En Base a la RLI.	Base Caja.	Base Caja.
Tributación Socio (persona natural)	Retiros .	Retiros.	Atribución .
Tasa (Primera Categoría)	27%.	25%.	Se exime.
Sistema de Control	Contabilidad Completa.	Libro de Caja o Contabilidad Completa.	Libro de Caja.
Carga Tributaria Final	Empresa-Socio	Empresa-Socio	Dueño

Características	Régimen Tributario General Único (14A)	Régimen Pro-Pyme (14D N°3)	Régimen Transparencia (14D N°8)
Tributación Empresa	En Base a la RLI.	Base Caja.	Base Caja.
Tributación Socio (persona natural)	Retiros.	Retiros.	Atribución.
Tasa (Primera Categoría)	27%.	25%.	Se exime.
Sistema de Control	Contabilidad Completa.	Libro de Caja o Contabilidad Completa (opcional).	Libro de Caja.
Carga Tributaria Final	Empresa-Socio.	Empresa-Socio.	Dueño.

Para revisar en qué régimen se encuentra, consulte la página SII.

Le invitamos a asesorarse e informarse adecuadamente, con el fin de elegir el régimen más conveniente para su emprendimiento.

Francisco Vila Benavides Normativas Tributarias

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